來源：湖南省審計廳
——2023年7月在省十四屆人大常委會第四次會議上
省審計廳廳長 陳博彰我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2022年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
?根據省委、省政府工作部署，省審計廳依法對2022年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計中，我們堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，心系“國之大者”、服務“省之大計”，強化省市縣三級聯(lián)動，突出問題導向，做實研究型審計，聚焦財政管理、部門預算執(zhí)行、實體經濟發(fā)展、風險防范、民生保障、國有資產管理和清廉湖南建設，扎實做好常態(tài)化“經濟體檢”工作。通過深化審計成果運用，主要實現了“五個促進”“五個推動”，即促進了全省違規(guī)舉債和虛假化債、融資平臺清理、耕地“非農化”“非糧化”、高等學歷繼續(xù)教育、統(tǒng)計數據造假等專項整治，推動了園區(qū)發(fā)展、岳麓山實驗室建設、政府投資規(guī)范管理、審計整改約談、審計監(jiān)督與其他監(jiān)督的貫通協(xié)同，以高質量審計服務全省高質量發(fā)展。
??
?一、聚焦財政管理的審計情況
??緊扣省委、省政府關于提升財政保障能力、穩(wěn)住經濟大盤、推動高質量發(fā)展的部署要求，組織開展了省級財政管理、市縣財政管理、法檢兩院財物省級統(tǒng)管改革情況等審計。 ?（一）省級財政管理審計
重點審計了省級財政資源統(tǒng)籌、財政預算管理、決算草案編制、政府投資管理、社?；鸸芾淼惹闆r。省級決算草案反映，2022年省級一般公共預算收入6,622.96億元，支出6,490.12億元，結余結轉132.84億元；省級政府性基金收入1,943.28億元，支出1,879.32億元，結余結轉63.96億元；省級國有資本經營預算收入34.97億元，支出34.94億元，結余結轉0.03億元；省級社會保險基金預算收入1,576.22億元，支出1,542.6億元，當年結余33.62億元，年末滾存結余2,026.08億元。決算草案編制總體符合預算法及相關規(guī)定，較好地反映了預算執(zhí)行結果。審計發(fā)現的主要問題：
?1．財政資源統(tǒng)籌管理方面。一是年初預算不細化，年中追加多，預算執(zhí)行率低。如：2022年省級一般公共預算支出年初安排5,389.8億元中，未細化到項目、單位的資金722.7億元，占比13.41%；年中追加891家省直部門單位預算98.16億元，執(zhí)行率80.02%，其中有175家低于50%。二是部分資金連年結轉，仍繼續(xù)安排。如：2020年至2022年每年安排國家綠色發(fā)展基金項目1億元，均未使用，截至2022年末結轉3億元。三是預算安排未統(tǒng)籌考慮部門單位實際和上年執(zhí)行情況。四是部分實有資金賬戶應撤銷未撤銷、賬戶資金未按要求清理。
??2．專項資金管理方面。一是提前下達2022年度的資金中，有1,121.66億元在2021年12月20日以后才下達，占比51.13%，影響市縣編制預算。二是省級專項資金整合不到位。如：省文化事業(yè)發(fā)展、省文化產業(yè)發(fā)展和省文化綜合發(fā)展3個專項支持范圍、方向交叉重疊。三是省級專項資金2019年至2021年輪次到期后，未對相關專項資金管理辦法進行修訂，管理辦法中有15個已過期、有19個未明確因素權重。四是未及時完善湘西開發(fā)產業(yè)發(fā)展專項資金分配方案及相關政策，導致專項資金4.06億元閑置。五是10個專項資金主管部門超范圍或重復安排資金、向自身傾斜等，涉及資金1.57億元。
??3．標準化建設和管理方面。一是未及時修訂完善公用經費定額標準，部分定額標準與實際不符。如：65家省直一級預算單位在部門預算中的維修維護費超定額標準1倍以上。二是未實現預算項目常態(tài)化儲備，2022年未經主管部門和財政部門同時審核通過的特定目標類項目達1.22萬個，涉及投資額638.86億元。三是未按要求將支出標準信息、部門預算單位的房屋建筑物和車輛等信息納入預算一體化系統(tǒng)。
??4．財政收支管理和決算草案編制方面。一是2022年末未劃解應分成非稅收入4.05億元。二是將應由市縣承擔的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金補助資金等24.08億元列為省本級支出。三是將土地資產處置收入1.67億元以一般公共預算收入入庫。四是超過三年未清理收回的其他應收款7.64億元；未按政策清退礦山治理備用金和環(huán)境保護相關保證金共8,566.82萬元。
?5．社會保險基金管理方面。一是未建立統(tǒng)一的基金增值運營管理制度，基金存款結構欠合理、轉存定期不及時。二是未建立多險合一的社會保險管理信息系統(tǒng)，部門間信息共享機制不完善，導致向1109人違規(guī)發(fā)放待遇411.53萬元。三是未及時足額收繳7個市的工傷保險省級調劑金3,296.56萬元。
??6．政府投資管理方面。一是未建立項目滾動儲備機制。如：47個重點流域水環(huán)境綜合治理項目中，突擊立項40個，占比85%。二是政府投資項目監(jiān)管不到位，2022年內應竣工的301個中央預算內投資項目中，有71個未按計劃完成，涉及資金36.95億元；省預算投資的4個“五好園區(qū)”項目未按期建成，涉及總投資2.68億元。三是未及時修訂代建服務費標準，導致代建費用超標準計費1.4億元。
（二）市縣財政管理審計
對7個縣的財政決算情況開展了專項審計；對全省市縣“三保”支出及庫款保障情況進行了審計調查。審計發(fā)現的主要問題：一是部分財政數據不真實，7個縣通過土地“自賣自買”等方式，虛增財政收入；6個縣隱匿財政赤字；6個縣延壓非稅收入，人為降低非稅占比。二是地方真實財力薄弱，7個縣平均財政自給率低，80%以上的支出依賴上級補助。三是財政資金損失浪費，7個縣因應征未征、違規(guī)減免和變相返還等造成財政收入流失18.5億元；6個縣違規(guī)出借或安排財政獎補資金7.2億元。四是違規(guī)支出現象突出，5個縣為規(guī)避預算監(jiān)管，通過財政專戶、園區(qū)賬戶及其他違規(guī)設置的賬戶隨意調度支出資金。五是“三?！敝С黾皫炜畋Ｕ洗嬖陲L險。3個市本級和17個縣“三?！辟Y金未及時保障到位；33個縣2022年連續(xù)3個月以上庫款保障系數低于財政部合理區(qū)間0.3的下限標準，其中3個縣全年均低于0.3，財政支付風險較大；8個市本級和64個縣存在“支出掛賬”問題。 （三）省以下法院、檢察院財物省級統(tǒng)管改革落實審計
??略 二、聚焦省直部門預算執(zhí)行的審計情況
?略緊扣省委、省政府關于推進實體經濟發(fā)展、構建現代化產業(yè)體系的部署要求，組織開展了園區(qū)發(fā)展狀況、“三個高地”專項資金、優(yōu)化營商環(huán)境、政府投資項目等專項審計。
?重點審計了49個園區(qū)，其中省級以上園區(qū)45個。審計發(fā)現的主要問題：一是在規(guī)劃定位方面，15個園區(qū)未編制規(guī)劃或超規(guī)劃范圍開發(fā)；8個園區(qū)因調區(qū)擴區(qū)工作未完成等導致部分項目無法落地；7個園區(qū)8,155.84畝土地“未批先征”“未批先建”；7個園區(qū)4,934.27畝土地招拍掛流于形式或非凈地出讓；22個園區(qū)未及時收繳土地出讓金等21.09億元；36個園區(qū)3.67萬畝土地閑置或低效。二是在產業(yè)項目方面，16個園區(qū)的主特產業(yè)基礎薄、規(guī)模小、發(fā)展慢；23個園區(qū)盲目拼優(yōu)惠政策和資源投入，引進項目產出效益低；25個園區(qū)主要經濟指標較低或增速緩慢；10個園區(qū)引進的企業(yè)，以開發(fā)產業(yè)項目為名從事房地產開發(fā)或廠房出租；16個園區(qū)的95個重大基礎投資建設項目違反基本建設程序；11個園區(qū)的97個項目未公開或違規(guī)招投標；29個園區(qū)的70個項目建設進展緩慢。三是在體制機制方面，29個園區(qū)體制不順；25個園區(qū)違規(guī)出臺招商引資政策，變相返還稅收及土地款；34個園區(qū)未達到合同約定的產值或投資強度，提前兌現招商引資優(yōu)惠政策。四是在發(fā)展形象方面，25個園區(qū)“放管服”改革政策落實不到位；7個園區(qū)助企紓困政策未全面落實；28個園區(qū)供水供電設施配套不到位、土地長期“批而未供”等；個別園區(qū)生態(tài)環(huán)境受損等。 重點審計了制造強省、創(chuàng)新型省份建設、開放型經濟與流通產業(yè)發(fā)展等“三個高地”相關專項資金，抽查資金59.86億元。審計發(fā)現的主要問題：一是專項資金多頭管理、分配固化、支持散小。如：2022年制造強省相關獎補產業(yè)項目共2189個，每個項目平均獎補82.97萬元，其中獎補資金少于或等于40萬元項目共1109個，占比50.6%。二是超范圍安排專項資金。如：在開放型經濟與流通產業(yè)發(fā)展專項資金中，超范圍安排工作經費等不合規(guī)支出1870萬元。三是專項資金下達不及時、管理不規(guī)范。如：創(chuàng)新型省份建設專項資金有4.84億元未及時下達，占比27.63%。四是專項資金閑置，項目實施效果不佳。制造強省、創(chuàng)新型省份建設、開放型經濟與流通產業(yè)發(fā)展等專項資金，由于項目儲備不足、準備工作滯后等原因，有2.85億元閑置在市縣財政部門及項目單位。五是重點項目籌資任務未落實、相關配套基礎設施建設滯后。
?????重點審計了1個市和28個縣。審計發(fā)現的主要問題：一是政策落實不到位。15個市縣應減免未減免租金、不動產登記費等1,101.85萬元，11個市縣違規(guī)收費或轉嫁費用641.13萬元，4個縣違規(guī)減免或不符合條件企業(yè)冒領補貼179.14萬元，13個市縣違規(guī)收取或未及時清退保證金9,642.23萬元。二是簡政放權不到位。13個市縣4222項政務服務事項應進駐未進駐政務服務大廳，8個縣141項政務服務事項逾期辦理，11個縣政務服務事項未下放或未承接，13個市縣園區(qū)賦權不到位等。三是監(jiān)管執(zhí)法不到位。17個市縣部分單位“雙隨機、一公開”監(jiān)管平臺未啟用或使用效率低，14個市縣監(jiān)管平臺“兩庫一單”信息不完善，11個市縣行政執(zhí)法“三項制度”未落實且部分行政執(zhí)法處理不到位。四是企業(yè)款項支付保障不到位。22個市縣拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款，11個市縣存在建設項目墊資建設的現象。
??重點審計了14個政府投資項目，審計核減1.08億元。審計發(fā)現的主要問題：一是項目建設單位投資控制主體責任落實不到位，4個項目變更管理不規(guī)范。二是招投標實施不規(guī)范，2個項目應招標采購未招標采購，個別項目在不具備招標條件的情況下進行招標，個別項目評標回避制度執(zhí)行不到位。四是履行基本建設程序不到位，2個項目開工前未按規(guī)定取得相關許可證，5個項目存在程序不到位，違規(guī)用地問題。五是部分項目存在財務管理不規(guī)范、罰款未收繳等問題。
?緊扣省委、省政府關于統(tǒng)籌發(fā)展與安全、防范化解重大風險隱患、守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險底線的部署要求，組織開展了政府債務和政府專項債券、PPP項目等專項審計。
審計了5個市本級和15個縣市區(qū)，同時審計抽查全省專項債券資金1,842.97億元，占2021年至2022年發(fā)行專項債券的51.09%。審計發(fā)現的主要問題：一是新增隱性債務仍有發(fā)生。有的融資平臺舉債建設公益性項目或變相建設形象工程及樓堂館所，造成嚴重損失浪費。二是債務化解落實不到位。有的市縣未按時完成隱性債務化解任務，有的市縣虛假化債。三是平臺公司轉型不到位，債務融資成本較高，且資產結構不合理，自主運營能力弱。有的市縣除正常支付利息外，另向第三方額外支付其他費用，增加了融資成本。四是專項債券項目管理制度執(zhí)行不到位。納入“儲備庫”的項目中，有的未完成初步設計及概算審批，有的未開工或未辦理施工許可證進入優(yōu)先庫。五是專項債券資金管理不規(guī)范。部分市縣存在擠占挪用專項債券資金、資金閑置未形成實物工作量、專項債券項目推進不力、項目收益未達預期等問題。 對全省49個PPP項目，以及省屬國有企業(yè)參與PPP項目情況進行了審計調查。審計發(fā)現的主要問題：一是項目決策不精準、建設程序不合規(guī)。4個項目收入與預期差異較大；11個項目在未取得施工許可證等審批許可之前開工。二是項目建設進度滯后、后續(xù)管理不到位。5個項目未開工、停工，或未按期完工；6個項目資本金未到位或抽逃資本金；6個項目未及時辦理竣工結算，欠付到期支出責任。三是異化PPP模式。省屬國有企業(yè)參與PPP項目成為市縣政府融資渠道，增加隱性債務風險。四是地方政府拖欠問題突出，市縣政府債務轉嫁省屬國有企業(yè)。五是部分PPP項目資產閑置。因地方政府和社會資本方未按協(xié)議履行相關義務，有的PPP項目資產閑置，有的成為“半拉子工程”。六是PPP項目盈利能力差，投資風險較大。此外，部分PPP項目“庫外運行”。截至2022年末，6家省屬國有企業(yè)以PPP名義參與實施項目11個，未納入PPP項目庫管理。 緊扣省委、省政府關于兜牢基本民生底線、增進民生福祉的部署要求，組織開展了醫(yī)療保險基金和“三醫(yī)聯(lián)動”改革、鄉(xiāng)村振興、省屬高校等專項審計。
??（一）醫(yī)療保險基金和“三醫(yī)聯(lián)動”改革審計
（二）鄉(xiāng)村振興審計
（三）省屬高校審計
重點審計了6所高職院校和4所本科院校。審計發(fā)現的主要問題：一是高職院校債務管理不到位，部分高職院校在2017年7月全國金融工作會議之后，仍違規(guī)舉債。二是高職院校違規(guī)改變債務資金用途和出借債務資金，部分高職院校將新校區(qū)建設債務資金，違規(guī)借給專門為修建教職工住宅而成立的校辦企業(yè)使用，并替其承擔債務利息。三是本科院校違規(guī)設立函授站，全省有52所省屬高校設立成人教育函授站866家，招收學生89萬人，其中有572家未備案，占比66%；不具備辦學資質的公司或個人承攬成人教育招生業(yè)務，買賣生源，成人教育文憑成為牟利的“商品”。四是本科院校違規(guī)開辦自考班，聯(lián)合辦學機構違規(guī)采取“成人教育?？?自學考試本科”套讀、“技能+學歷”等方式招生辦學，超標準收費，違規(guī)牟利。五是成人學歷教育學費脫離財政監(jiān)管，大部分由函授站直接扣除留用，應繳未繳財政，造成財政收入流失。
?緊扣省委、省政府關于加強國有資產監(jiān)管、推進國有資產清查處置、確保國有資產保值增值的部署要求，組織開展了行政事業(yè)性國有資產、省屬國有企業(yè)、自然資源等專項審計。 重點審計了33個部門。審計發(fā)現的主要問題：一是資產處置不規(guī)范。10個部門資產監(jiān)管不嚴，出租、出售、報廢等處置不規(guī)范，導致國有資產流失。二是資產底數不清。14個部門賬實不符，部分資產未入賬、多計或少計資產。三是資產權屬登記不及時。7個部門未完成權屬統(tǒng)一登記、未辦理產權登記或變更。四是資產閑置未有效盤活。10個部門土地、房產等資產閑置未盤活使用，涉及面積41.1萬平方米。
?
重點審計了12家省屬國有企業(yè)。審計發(fā)現的主要問題：一是部分企業(yè)投資決策不當。3家企業(yè)盲目開展8個境外項目投資，形成損失或損失風險6.98億元；3家企業(yè)聚焦主責主業(yè)不夠，非主業(yè)規(guī)模大。二是部分企業(yè)業(yè)績不真實。4家企業(yè)通過違規(guī)開展融資性貿易，做大營業(yè)收入；3家企業(yè)通過開展低（零、負）毛利貿易，做大營業(yè)收入；2家企業(yè)通過虛構貿易業(yè)務虛增營業(yè)收入。三是部分企業(yè)國有資本安全意識不強。3家企業(yè)為政府融資平臺和其他企業(yè)擔保；5家企業(yè)脫實向虛拆借資金，形成損失或損失風險。四是部分企業(yè)與地方政府合作不規(guī)范，導致地方政府新增債務或虛增財政收入。五是部分企業(yè)閑置資產盤活處置不到位。截至2022年末，3家省級國有金融企業(yè)閑置3年以上的資產104項，賬面凈值8.93億元，累計處置收回1.31億元。 重點審計了9個縣。審計發(fā)現的主要問題：一是耕地“非農化”“非糧化”現象較突出。在國務院辦公廳2020年出臺制止耕地“非農化”“非糧化”的規(guī)定后，9個縣仍新增耕地“非農化”60.82公頃、“非糧化”329.63公頃。二是耕地拋荒現象不容忽視。5個縣耕地“拋荒”470.58公頃。三是侵占破壞自然保護地及生態(tài)公益林。7個縣生態(tài)保護紅線、自然保護地等被侵占破壞199.53公頃；7個縣國家、省級生態(tài)公益林被侵占破壞322.95公頃。四是總河長令落實不嚴格。5個縣侵占河流岸線、妨礙行洪，涉及河道228.01公頃；5個縣河湖“清四亂”任務未按期完成；4個縣飲用水水源保護不到位。五是礦山環(huán)境整治或生態(tài)修復問題突出。8個縣礦山修復不到位191.28公頃、違規(guī)審批及低價評估礦權19宗。
?緊扣省委、省政府關于推進清廉湖南建設的部署要求，深化審計與紀檢監(jiān)察等各類監(jiān)督的貫通協(xié)同。上述審計項目共發(fā)現并移送違法違紀違規(guī)問題線索132件，其中：移送省紀委監(jiān)委102件、相關主管部門和其他單位30件。主要情形如下。
?（一）涉及公共權力集中領域“以權謀私”“失職瀆職”等問題線索56件。主要表現：舉債融資內外勾結、違規(guī)支付民營企業(yè)巨額服務費、違規(guī)向房地產企業(yè)返還土地出讓金、低價出租房屋等。
?（二）涉及工程建設投資領域“弄虛作假”“串通內定”等問題線索25件。主要表現：在政府采購、工程招投標、國有資產資源轉讓收購中，指定供應商、設置不合理限制性條件、串通投標、違法轉包分包等。
??（三）涉及企業(yè)投資經營領域“虛構業(yè)務”“虛增利潤”等問題線索22件。主要表現：為粉飾業(yè)績虛增利潤，開展高風險融資性貿易業(yè)務、虛構業(yè)務向境外企業(yè)出借資金、未經評估高價收購資產或溢價投資項目等。
?（四）涉及作風建設和民生領域“形象工程”“套取騙取”等問題線索29件。主要表現：少數縣市擅自提高公共設施的建設標準或擴大建設規(guī)模，舉債搞形象工程、政績工程；基層工作人員利用職務便利，截留挪用、虛報冒領涉農資金等。（一）進一步深化財政體制改革。深化全口徑預算管理，強化“四本預算”銜接，增強公共財政統(tǒng)籌能力。積極推進零基預算，增強預算剛性約束，嚴格規(guī)范代編預算，防止年中追加過高。把過緊日子要求作為預算安排的基本原則，構建從預算源頭控制到執(zhí)行末端治理的長效機制。協(xié)同推動財力均衡配置，優(yōu)化完善財力轉移支付分配方式，財力分配向收支缺口大、財政運行風險高的困難市縣傾斜。健全完善減稅降費、助企紓困措施，改進財政資金直達機制，更好發(fā)揮惠企利民功效。
?（二）進一步強化財政績效管理。落實財政管理的主體責任，突出績效導向，加強穿透式監(jiān)管。完善全覆蓋預算績效管理體系，對政策、項目、資金實行全周期跟蹤問效。推進專項資金實質性整合，嚴格限制由部門內設機構切塊管理分配，及時下達中央和省級資金。強化結轉結余資金管理，做好與預算編制的銜接，加大實有資金賬戶清理力度，盤活沉淀存量資金。全面整合分散國有資產管理職能，完善省直單位公物倉管理，加大閑置資產處置力度，從嚴控制新添資產。
??（三）進一步防范化解風險隱患。持續(xù)強化全口徑嚴口徑債務監(jiān)管，堅決遏制新增隱性債務。加強項目管理，把財政承受能力評估嵌入項目決策和立項管理流程，從源頭上防止“半拉子”項目和爛尾工程。加強專項債券管理，壓實地方黨委政府責任，建立償債備付金和后評估制度，嚴防擠占挪用。防范財政運行風險，建立縣級財力長效保障機制，強化市縣保障“三保”和債務付息等剛性支出的能力。加大“支出掛賬”清理消化力度，科學調度國庫資金，確保各級財政庫款安全。
?（四）進一步提升審計整改質效。一體推進審計揭示問題“上半篇文章”和審計整改“下半篇文章”，全面壓實被審計單位的整改主體責任、主管部門的監(jiān)督管理責任和審計機關的督促檢查責任。加強審計與人大、紀檢監(jiān)察、巡視巡察以及財政等各類監(jiān)督的協(xié)同聯(lián)動，把審計整改作為日常監(jiān)督的重要抓手，完善整改約談和責任追究機制，對整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴肅問責。強化整改成果運用，做到以點帶面，舉一反三。
??本報告反映的是此次省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現的主要問題。對這些問題，省審計廳依法征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定；對重大違紀違法問題線索，依紀依法移交有關部門進一步查處。有關市縣、部門和單位正在積極整改。省審計廳將跟蹤督促，年底前向省人大常委會報告全面整改情況。
?[* 本報告對市（州）級行政區(qū)統(tǒng)稱為市，縣（市、區(qū)）級行政區(qū)統(tǒng)稱為縣，省級一級預算單位統(tǒng)稱為部門。]
